企业所得税=利润总额(收入-成本-费用)×税率

公司年度利润总额

100万以内所得税率5%

100-300万，所得税率10%

300万以上，所得税率25%

企业所得税合理税收筹划，享受区域性税收优惠政策

企业所得税是我们企业日常经营中不可或缺的一项税种，纳税占比仅次于增值税，甚至部分行业的企业所得税还远远高于增值税。虽然国家也出具了一部分关于企业所得税的优惠政策，但是绝大部分企业的企业所得税依然是25%的高额税率，100万的利润需要缴纳25万的所得税，老板们辛辛苦苦挣一年图个啥?高税负始终是老板们的一块心病。企业怎样运营可以不缴纳企业所得税。

第1步，重构业务模式。新增或将部分生产经营环节拆分，并以个人独资企业外包形式独立运营(需要自己掌控)。将企业利润分摊为成本，减少利润以少交企业所得税。将税负和利润转移到外包独资企业。

第2步，将承包的独资企业落地在税收洼地，将转移过来的税负通过政策消化。如经济园区的核定征收和纳税奖励政策。

个人独资企业核定征收政策介绍：

增值税：1%/3%;

附加税：0.06%/0.18%;

个人生产经营所得税：享受核定征收，核定行业利润率10%，再按五级累进制，税率为0.5%-2.1%;(出具核定征收鉴定表或者电子税务系统显示核定征收)

综合税率：3%或者5%。

具体筹划案例：

以400万的利润为例，所需缴纳的税费计算方式如下：

增值税：400万/1.01*1%=3.96万(疫情期间增值税减按1%征收)

附加税：3.96万*6%=0.24万(小规模附加税减半征收)

个人生产经营所得税：400万*10%*30%-4.05=7.95万

综合纳税=3.96+0.24+7.95=12.15

综合税率：12.15/400=3%

关键词： 第三季度 税率